Particuliers

Comarquage

Impôt sur le revenu d'un Français qui part vivre ou travailler à l'étranger

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous résidez, vous travaillez à l'étranger et vous vous interrogez sur votre situation fiscale en France ? Elle dépend de votre résidence fiscale. Ce sont les services fiscaux qui la déterminent en fonction de votre situation. Si votre résidence fiscale se situe hors de France, vous êtes le plus souvent imposable sur vos seuls revenus de source française. Si votre résidence fiscale reste en France, vous y êtes imposable sur tous vos revenus. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Pour connaître votre résidence fiscale, vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts.

Consultez votre service des impôts des particuliers :

Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

Impôt sur le revenu des Français à l'étranger

    Si votre foyer fiscal est situé hors de France (vous êtes non-résident ), vous aurez des démarches différentes à réaliser pour l'année de votre départ et pour les années suivantes.

    Pour connaître les dispositions qui pourraient résulter d'une  convention fiscale , renseignez-vous auprès du service des impôts des particuliers non-résidents.

    Où s'adresser ?

    Service des impôts des particuliers non résidents

    Par téléphone

    +33 (0) 1 72 95 20 42

    Du lundi au vendredi de 9h à 16h

    Par messagerie

    Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

    Par courrier

    10 rue du Centre

    TSA 10010

    93465 Noisy-Le-Grand Cedex

    Même si vous payez des impôts en France, vérifiez auprès de l'administration fiscale de votre pays de résidence quelles sont vos obligations concernant les revenus à déclarer et les impôts à payer.

    En avril/mai de l'année de votre départ, vous devez déclarer vos revenus perçus l'année précédente, période pendant laquelle vous étiez domicilié en France.

    Les démarches de déclaration ne changent pas.

    Pensez à informer votre service des impôts de votre nouvelle adresse à l'étranger. Vous pouvez le faire depuis votre espace en ligne (depuis la messagerie sécurisée).

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier
  • La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

  • Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
  • Si vous devez faire une déclaration papier

    Vous devez remplir une déclaration des revenus papier (ou formulaire n°2042) pour vos revenus de l'année précédente, période pendant laquelle vous étiez domicilié en France.

    Cette déclaration est à adresser au service des impôts qui gérait votre dossier avant votre départ.

    Précisez votre nouvelle adresse dans le cadre prévu à cet effet.

    Les revenus perçus l'année de votre départ sont à déclarer en avril/mai de l'année qui suit.

    Vous devez déclarer les revenus suivants :

    • Revenus de sources française et étrangère que vous avez perçus du 1er janvier à la date de votre départ

    • Revenus de source française imposables en France depuis votre départ jusqu'au 31 décembre de l'année de votre départ

    La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

  • Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
  • Si vous devez faire une déclaration papier

    Vous devez remplirune déclaration des revenus papier (ou formulaire n°2042) comprenant tous vos revenus perçus du 1er janvier à la date de votre départ.

    Si vous avez également perçu des revenus de source française après la date de votre départ, vous devez remplir une déclaration des revenus - Départ à l'étranger ou retour en France (ou formulaire n°2042-NR).

    Elle comprend uniquement vos revenus de source française imposables en France depuis votre départ jusqu'au 31 décembre de l'année de votre expatriation.

    Ces 2 déclarations sont à adresser au service des impôts qui gérait votre dossier avant votre départ.

    Dans la déclaration de tous vos revenus du 1er janvier à la date de votre départ, précisez votre nouvelle adresse dans le cadre prévu à cet effet (même si l'adresse d'envoi est correcte).

    Mentionnez aussi la date de votre départ (même si vous en avez déjà informé votre service des impôts).

    À savoir

    Si vous avez perçu des revenus étrangers du 1er janvier à la date de votre départ, vous devez les déclarer sur l'imprimé n° 2047 et les reporter sur l'imprimé n° 2042.

    Si votre domicile fiscal est situé hors de France, vous devez payer des impôts en France sur vos revenus de source française.

    Vous êtes imposable uniquement sur ces revenus.

    Il s'agit des revenus suivants :

    • Revenus provenant de biens, de droits ou d'activités localisées en France (revenus tirés de biens immobiliers, revenus professionnels, etc.)

    • Revenus versés par un débiteur domicilié ou établi en France (pensions, rentes viagères, droits d'auteurs, etc.)

    À savoir

    Si vous ne disposez pas de revenus de source française, vous n'avez aucune obligation vis-à-vis de l'administration fiscale française.

    Vous ne pouvez pas déduire de charges de vos revenus de source française.

    Les réductions et crédits d'impôt sont réservés aux personnes fiscalement domiciliées en France, sauf cas particuliers.

    En tant que non résident fiscal de France, vous êtes imposé selon le barème progressif de l'impôt, avec le taux minimum d'imposition suivant :

    • 20 % pour vos revenus inférieurs ou égaux à 28 797 €

    • 30 % pour vos revenus supérieurs à 28 797 €

    En pratique, les services fiscaux calculent votre impôt selon le barème progressif. Puis ils font un second calcul avec les taux d'imposition minimaux. C'est le montant d'impôt le plus élevé qui est retenu.

    À savoir

    Vous pouvez  demander à être imposé à un taux moyen  calculé en fonction de vos revenus de sources française et étrangère. Ce taux moyen est appliqué à vos revenus de source française uniquement s'il vous est plus favorable. Vous devez faire cette demande en l'indiquant dans votre déclaration de revenus.

    La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

  • Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
  • Si vous devez faire une déclaration papier

    Vous devez adresser au service des impôts des particuliers non-résidents les documents suivants :

    • Votre déclaration de revenus (ou imprimé n°2042)

    • Imprimés complémentaires, si besoin en fonction de votre situation

  • Déclaration des revenus (papier)
  • Vous devez également joindre votre déclaration de retenue à la source :

  • Déclaration 2024 des revenus 2023 - Déclaration de retenue à la source des non-résidents
  • Où s'adresser ?

    Service des impôts des particuliers non résidents

    Par téléphone

    +33 (0) 1 72 95 20 42

    Du lundi au vendredi de 9h à 16h

    Par messagerie

    Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

    Par courrier

    10 rue du Centre

    TSA 10010

    93465 Noisy-Le-Grand Cedex

    • Pour des informations générales :
      Service d'information des impôts

      Par téléphone :

      0809 401 401

      Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

      Service gratuit + prix appel

    • Service des impôts des particuliers non résidents

      Par téléphone

      +33 (0) 1 72 95 20 42

      Du lundi au vendredi de 9h à 16h

      Par messagerie

      Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

      Par courrier

      10 rue du Centre

      TSA 10010

      93465 Noisy-Le-Grand Cedex