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Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

Impôts : conséquences de l'absence de loi de finances avant le 1er janvier 2025 - 01 janvier 2025

Le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Cette page sera mise à jour après la parution de la loi de finances pour 2025 au Journal officiel.

Le barème sert au calcul de votre impôt.

Il est progressif.

Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 % .

Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.

À noter

Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Par exemple, le barème de 2025 (applicable aux revenus de 2024) est fixé par loi de finances pour 2025.

Barème progressif applicable aux revenus de 2023

Tranches de revenus

Taux d'imposition de la tranche de revenu

Jusqu'à 11 294 €

0 %

De 11 295 € à  28 797 €

11 %

De  28 798 € à   82 341 €

30 %

De   82 342 € à 177 106 €

41 %

Plus de 177 106 €

45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

À noter

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial .

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 294 € : 0 %

  • De 11 295 € à   28 797 € : ( 28 797 € - 11 294 € ) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 925,33 €

  • De 28 798 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 28 797 € ) x 30 % = 1 203 € × 30 % = 360,90 € .

Son impôt brut est de : 0 € + 1 925,33 € + 360,90 € = 2 286,23 € .

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

    <figure class="ce-gallery" role="figure" aria-label="Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2024"><picture></picture><figcaption class="caption"> Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2024 Le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.</figcaption></figure>

    Impôt sur le revenu

    Tranches et taux d'imposition 2024

    Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (10 777 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.

    Tranches pour 1 part de quotient familial :

    - Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %

    - De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %

    - De 28 798 € à 82 341 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %

    - De 82 342 € à 177 106 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %

    - Plus de 177 106 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %

    Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :

    Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

    - Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : 0 €

    - De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : 1 925,33 €

    - De 28 798 € à 30 000 € (tranche 3) : 360,90 €

    Montant total de l'impôt : 2 286,23 €, soit 7,62 % de son revenu net imposable.

    À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

    Attention

    Le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux.

    Impôt sur le revenu : calcul et paiement

      • Pour des informations générales :
        Service d'information des impôts

        Par téléphone :

        0809 401 401

        Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

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