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Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous voulez comprendre le prélèvement à la source de votre impôt sur le revenu ou signaler un changement de situation ? L'impôt est prélevé sur vos revenus d'activité ou de remplacement (salaire, pension par exemple) en même temps que vous les percevez. Mais vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement si vous le souhaitez. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Impôt sur le revenu : calcul et paiement

    Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

    Si vous êtes salarié ou retraité, l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite.

    Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des acomptes prélevés sur votre compte bancaire directement par l'administration fiscale si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

    • Travailleur indépendant

    • Agriculteur

    • Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

    Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

    Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :

    • Traitements et salaires

    • Pensions de retraite

    • Allocations de chômage

    • Indemnités journalières de maladie

    • Fraction imposable des indemnités de licenciement.

    À savoir

    Le prélèvement est indiqué sur votre feuille de paie.

    L'impôt est prélevé directement sur votre revenu par le collecteur selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale.

    Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.

    Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez demander une modification de votre taux.

    Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.

      Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est déterminé par le service des impôts.

      Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.

      Vous pouvez le retrouver sur votre espace Particulier du site impots.gouv.fr .

    • Impôts : accéder à votre espace Particulier
    • Ce taux est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.

      À savoir

      Le taux de prélèvement est modifié chaque année en septembre, en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps.

      Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

      Dans ce cas, elle vous applique un taux par défaut .

      Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

      Le taux est appliqué en fonction d'un  barème annuel . Il varie de 0 % à 43 %.

      Signalez à l'administration fiscale dans les 60 jours tout changement dans votre situation :

      • Mariage

      • Signature d'un  Pacs 

      • Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur

      • Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs

      • Divorce ou rupture de Pacs

      Vous pouvez signaler le changement directement dans votre espace Particulier en ligne.

    • Impôts : accéder à votre espace Particulier
    • Signaler le changement de situation permet de changer votre taux de prélèvement.

      Vous pouvez demander à modifier votre taux de prélèvement à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

      • Vous voulez faire baisser votre taux

      • Vous voulez augmenter votre taux

      • Vous voulez un taux moins élevé que celui de votre époux ou partenaire de Pacs

      • Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

      À savoir

      À partir du 1er septembre 2025, chaque membre d'un couple marié ou pacsé (soumis à imposition commune) bénéficiera automatiquement d'un taux individualisé, en fonction de ses revenus. Il sera possible d'opter pour le taux du foyer fiscal, basé sur les revenus du couple.

      Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne.

    • Impôts : accéder à votre espace Particulier
    • Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service :

      Où s'adresser ?

      Service d'information des impôts

      Par téléphone :

      0809 401 401

      Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

      Service gratuit + prix appel

      La déclaration de revenus est obligatoire, quel que soit le montant de vos revenus.

      Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

      Vous pouvez bénéficier d'une déclaration automatique.

      Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

      Votre obligation dépend de votre situation :

      Si vos revenus n'ont pas changé, vous n'avez pas à faire de déclaration.

        Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

        Exemple

        En 2024, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 € .

        L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2025 est de 2 100 € .

        Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € ( 2 100 € - 1 800 € ).

        Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

        Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

        Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

        • Jusqu'à 300 €  : en 1 fois en septembre

        • Plus de 300 €  : en 4 fois de septembre à décembre.

        En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

        Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2024 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2025.

        Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

        Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

        En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr ou par téléphone.

        Un changement doit être signalé avant le dernier jour du mois pour être pris en compte dès le mois suivant.

        Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire avant le 1er juillet.

        • Pour des informations générales :
          Service d'information des impôts

          Par téléphone :

          0809 401 401

          Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

          Service gratuit + prix appel