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Comment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?

Vous bénéficiez d'une réduction ou d'un crédit d'impôt. Certains de ces avantages (dons aux œuvres, emploi à domicile...) vous sont remboursés en 2 temps : une avance en janvier, puis le solde à l'été. Un versement immédiat est mis en place, dans certains cas et sous conditions, pour les crédits d'impôt pour emploi à domicile et pour garde d'enfant. Les autres avantages sont versés en totalité après la déclaration de revenus. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Certains crédits et réductions d'impôt permettent de bénéficier d'une avance, également appelée acompte  :

Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.

Le remboursement varie selon que l'avantage fiscal donne ou pas lieu à une avance :

Le remboursement se fait en 2 étapes :

  1. Un acompte de 60 % versé en janvier, en fonction du montant de la réduction (ou du crédit) d'impôt perçue l'année précédente

  2. Le solde payé à l'été, en fonction des dépenses que vous avez réellement effectuées (indiquées dans votre déclaration de revenus remplie au printemps).

Exemple

Vous avez fait un don à une association d'intérêt général de 450 € en 2023, puis un don de 500 € en 2024.

Vous avez droit à une réduction d'impôt de 66 % pour votre don de 2024, soit 330 € .

Vous touchez  178 € en janvier 2025, puis 152 € à l'été 2025.

Le montant de l'avance est versé par virement sur votre compte bancaire.

    Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

    Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.

    Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer.

    L'avance à percevoir en janvier 2026 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2025.

    Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier
  • Pour certains services à domicile effectués en 2025, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.

    Votre situation dépend des éléments suivants :

    • Type de service

    • Emploi direct du salarié ou recours à un organisme ou une entreprise de services à la personne

    • Versement de la  PCH  ou de l' Apa .

    Le remboursement de votre avantage fiscal dépend de votre situation :

    Votre situation varie selon l'âge de l'enfant :

    Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.

    Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

    Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

    À noter

    La possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er juillet 2026 au plus tard.

        Les modalités dépendent de votre situation :

        Vous devez d'abord disposer d'un compte Cesu.

        Si vous n'avez pas de compte Cesu, vous pouvez le créer :

        Vous devez aussi remplir les conditions suivantes :

        • Disposer d'un numéro fiscal correspondant à votre état civil

        • Avoir réalisé au moins une déclaration de revenus.

        Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez contacter les services fiscaux.

        Vous devez ensuite souscrire au service Cesu+.

        Vous pouvez vous rendre dans la rubrique « Avantage fiscal » de votre espace personnel.

        Attention

        Pour ces démarches, vous devez demander l'accord de votre salarié.

        L'avantage immédiat ne remplace pas le crédit d'impôt.

        Elle est versée dans la limite du crédit d'impôt dont vous pouvez bénéficier.

        Le montant de l'avance immédiate est aussi plafonné pour votre foyer fiscal en fonction de votre situation :

        • 10 000 € pour les personnes en situation de handicap

        • 6 000 € dans les autres cas.

        Le plafond de 6 000 € est augmenté de 750 € , notamment pour chacune des personnes suivantes :

        • Enfant à charge

        • Membre du foyer fiscal âgé de plus de 65 ans.

        Avec majoration, le plafond est limité à 7 500 € .

        Lors du calcul définitif de votre impôt sur les revenus de 2024, l’avance immédiate de crédit d’impôt sera déduite du crédit d’impôt auquel vous droit pour vos dépenses de 2024.

        À savoir

        Si vous avez bénéficié de l'avance immédiate du crédit d’impôt pour emploi à domicile en 2024, le montant perçu au titre de cette avance sera prérempli dans votre déclaration de revenus au printemps 2025.

        Vous pouvez bénéficier de l'avance immédiate uniquement si vous payez les sommes dues au salarié à domicile que vous employez (salaire, cotisations sociales).

        En cas de défaut de paiement, total ou partiel, vous perdez le droit à une avance immédiate.

        Vous êtes informé de la décision d'exclusion ou de suspension, ainsi que des conditions à remplir pour pouvoir à nouveau utiliser le dispositif.

        À savoir

        Vous devez présenter les justificatifs de paiement qui vous sont demandés. L'absence de justificatifs vous fait perdre le bénéfice de l'avance immédiate.

        • Pour des informations générales :
          Service d'information des impôts

          Par téléphone :

          0809 401 401

          Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

          Service gratuit + prix appel

        • Contacts sur l'Avance immédiate

          Permet d'obtenir des informations.

          Si vous êtes particulier employeur

          Par téléphone : 0806 802 378

          Sur internet :  www.cesu.urssaf.fr 

          Si vous êtes client d’un organisme de services à la personne

          Par téléphone : 0806 806 028

          Par internet :  www.particulier.urssaf.fr