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Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt

Impôts : conséquences de l'absence de loi de finances avant le 1er janvier 2025 - 01 janvier 2025

Le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Cette page sera mise à jour après la parution de la loi de finances pour 2025 au Journal officiel.

Vous voulez savoir comment est calculé votre impôt sur le revenu ? L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce montant est corrigé pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-même le montant de votre impôt, en procédant par étapes. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :

Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :

Attention

Il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels.

Exemple

Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable.

S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 % , son revenu brut global sera de :

30 000 € - ( 30 000 € x 10 % ) = 27 000 € .

Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux

Vous pouvez bénéficier d'un abattement spécial si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2023 :

  • Si vos revenus sont inférieurs à 17 200 € , vous avez droit à un abattement de 2 746 € .

  • Si vos revenus sont compris entre 17 200 € et 27 670 € , vous avez droit à un abattement de 1 373 € .

Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.

    La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.

    Déterminer le nombre de parts fiscales

    Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :

    Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :

    Calculer le quotient familial

    Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

    Exemple

    Un couple a droit à 2 parts.

    Si son revenu net imposable est de 30 000 € , son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 € .

    Appliquer le barème

    Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.

    Ce barème comporte plusieurs tranches.

    Barème progressif applicable aux revenus de 2023

    Tranches de revenus

    Taux d'imposition de la tranche de revenu

    Jusqu'à 11 294 €

    0 %

    De 11 295 € à  28 797 €

    11 %

    De  28 798 € à   82 341 €

    30 %

    De   82 342 € à 177 106 €

    41 %

    Plus de 177 106 €

    45 %

    Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

    Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

    À noter

    L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial .

    Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

    Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

    Son quotient familial est de 30 000 € .

    Pour le calcul de son impôt :

    • Jusqu'à 11 294 € : 0 %

    • De 11 295 € à   28 797 € : ( 28 797 € - 11 294 € ) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 925,33 €

    • De 28 798 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 28 797 € ) x 30 % = 1 203 € × 30 % = 360,90 € .

    Son impôt brut est de : 0 € + 1 925,33 € + 360,90 € = 2 286,23 € .

    Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

      <figure class="ce-gallery" role="figure" aria-label="Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2024"><picture></picture><figcaption class="caption"> Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2024 Le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.</figcaption></figure>

      Impôt sur le revenu

      Tranches et taux d'imposition 2024

      Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (10 777 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.

      Tranches pour 1 part de quotient familial :

      - Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %

      - De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %

      - De 28 798 € à 82 341 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %

      - De 82 342 € à 177 106 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %

      - Plus de 177 106 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %

      Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :

      Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

      - Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : 0 €

      - De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : 1 925,33 €

      - De 28 798 € à 30 000 € (tranche 3) : 360,90 €

      Montant total de l'impôt : 2 286,23 €, soit 7,62 % de son revenu net imposable.

      À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

      L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.

      Plafonnement des effets du quotient familial

      L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.

      Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.

      La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 759 € pour chaque demi-part supplémentaire ( 880 € pour chaque quart de part supplémentaire).

      Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.

      Par exemple :

      Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.

      Décote

      La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable mais que vos revenus sont modestes.

      Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 929 € .

      La décote est égale à la différence entre 873 € et 45,25 % du montant de votre impôt.

      Exemple

      Si votre impôt brut est de 1 400 €  :

      1 400 € x 45,25 % = 633,50 €

      La décote est de 873 € - 633,50 € = 239,50 € .

      Elle est déduite de votre impôt.

      Le montant de l'impôt après décote est de 1 400 € - 239,50 € = 1 160,50 € .

        Réductions et crédits d'impôt

        Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.

        Par exemple, la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.

        À savoir

        L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 € . Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.

        Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

        En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.

        Impôt sur le revenu : calcul et paiement

          • Pour des informations générales :
            Service d'information des impôts

            Par téléphone :

            0809 401 401

            Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

            Service gratuit + prix appel